Το παρόν άρθρο μελετά τον τρόπο καταχώρησης του ΦΠΑ που εφαρμόστηκε και εξοφλήθηκε επί της δασμολογητέας αξίας, μίας εισαγωγής από τρίτη χώρα.
Κατ αρχάς είναι σημαντικό να τονίσουμε πως, επειδή είναι προαπαιτούμενο από το MYDATA, το ΦΠΑ θα πρέπει να καταχωρηθεί στον οίκο του εξωτερικού ώστε να μπορέσει να υποβληθεί η αντίστοιχη MYDATA εγγραφή.
Στην περίπτωση που μία εισαγωγή περιλαμβάνει πολλούς προμηθευτές, θα πρέπει το ΦΠΑ να επιμεριστεί ανάλογα με την αξία του κάθε τιμολογίου αγοράς. Η πιο κάτω διαδικασία να επαναληφθεί για κάθε τιμολόγιο.
Καταχώρηση παραστατικού
Ξεκινούμε πηγαίνοντας στο μενού
Χρηματοοικονομική διαχείριση / Λοιπά έσοδα & δαπάνες / Ειδικές προμηθευτών
[1] Πατάμε το κουμπί Νέα (για να δημιουργήσουμε νέα εγγραφή)
[2] Επιλέγουμε τη σειρά
1007 Τιμολόγιο Δαπανών - Φάκελοι κοστολόγησης ΤΧ
[3] Συμπληρώνουμε τα απαραίτητα στοιχεία κεφαλίδας του παραστατικού προσέχοντας ότι ο κωδικός MYDATA θα είναι το 14.2 και το Καθεστώς ΦΠΑ θα είναι Κανονικό.
Παράδειγμα:
Ημερομηνία: 20/12/2024
Παραστατικό: ΕΚΦ 20991
Κωδικός MYDATA: 1402 14.2 Τιμολόγιο / Αποκτήσεις Τρίτων Χωρών
Προμηθευτής: CHINA IMPORT EXPORT LTD
Αιτιολογία: ΜΚΑ1ΚΤΣ-00032 - (ΣΧΕΤ ΤΑΥΤ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ *51300) - ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΕΚΤΕΛΩΝΙΣΜΟΥ (ΦΠΑ)
Καθεστώς ΦΠΑ: Κανονικό
[4] Στις γραμμές του παραστατικού εισάγουμε την δασμολογητέα αξία και το ΦΠΑ 24% επ αυτής ως πλασματικές αξίες.
Παράδειγμα:
Κωδικός: 999099 [ΕΓΛΣ] Δασμολογητέα αξία ΦΠΑ 24%
ΦΠΑ: 1410 ΦΠΑ 24%
Πλασματική αξία: 59.582,95
Πλασματικό ΦΠΑ: 14.299,91
[5] Όταν έρθει η ώρα της εκτύπωσης, επιλέγουμε τη φόρμα εκτύπωσης: Ειδικές προμηθευτών ΝΑΚΟΣ ΑΒΕΕ (Με πλασματικές αξίες) διότι η κλασσική φόρμα εκτύπωσης δεν περιλαμβάνει τις πλασματικές αξίες. Επίσης τυπώνουμε και το άρθρο λογιστικής.
Σημειώσεις
Η ιδιαιτερότητα του συγκεκριμένου παραστατικού είναι ότι
1) στη κύκλωμα της Γενικής Λογιστικής γίνεται κίνηση πίστωσης του οίκου του εξωτερικού (50.01.00.0001 [ΕΓΛΣ] Προμηθευτές Εξωτερικού Τρίτων Χωρών) και χρέωσης του ΦΠΑ (54.00.20.0524 [ΕΓΛΣ] ΦΠΑ Εισροών εμπορευμάτων Τρίτων Χωρών 24%)
2) στο Εμπορικό κύκλωμα όμως, δεν γίνεται καμία κίνηση μιας και οι αξίες που περάστηκαν ήταν πλασματικές και όχι πραγματικές
Επειδή όμως, ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ πιστώσαμε τον οίκο του εξωτερικού με την αξία του ΦΠΑ, θα χρειαστεί αντίστοιχα και να χρεώσουμε ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ τον οίκο με την αξία του ΦΠΑ.
Υπενθυμίζουμε πως τα χρήματα για το ΦΠΑ έχουν δοθεί στον Έλληνα πιστωτή εκτελωνιστή. Οπότε στο επόμενο βήμα, θα καταχωρήσουμε ένα άλλο παραστατικό το οποίο θα πιστώνει ΕΜΠΟΡΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ τον εκτελωνιστή μας (ο οποίος έχει τα χρήματα του ΦΠΑ) και θα χρεώνει ΜΟΝΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ τον οίκο του εξωτερικού.
Αυτό το ειδικό παραστατικό ονομάζεται Γενική Πίστωση Πιστωτή και – για την περίπτωση που μελετούμε – θα έχει το ρόλο ενός ειδικού συμψηφισμού, δηλαδή παίρνουμε τα χρήματα του ΦΠΑ από τον πιστωτή και τα δίνουμε στον οίκο του εξωτερικού ώστε να μπορέσει να εξοφλήσει το ΦΠΑ.
Ειδικός συμψηφισμός εκτελωνιστή και οίκου
Σε αυτό το παραστατικό, στόχος μας είναι να πάρουμε τα χρήματα του ΦΠΑ από τον εκτελωνιστή (και εμπορικά και λογιστικά) και να τα δώσουμε στον οίκο του εξωτερικού (μόνο λογιστικά)
Ξεκινούμε πηγαίνοντας στο μενού
Χρηματοοικονομική διαχείριση / Λοιπά έσοδα & δαπάνες / Ειδικές πιστωτών
[1] Πατάμε το κουμπί Νέα (για να δημιουργήσουμε νέα εγγραφή)
[2] Επιλέγουμε τη σειρά
3002 Γενική Πίστωση Πιστωτή
[3] Συμπληρώνουμε τα απαραίτητα στοιχεία κεφαλίδας
Παράδειγμα:
Ημερομηνία: 20/12/2024
Πιστωτής: ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΚΤΕΛΩΝΣΙΣΤΩΝ ΑΕ
Αιτιολογία: ΜΚΑ1ΚΤΣ-000032 - ΣΥΜΨΗΦΙΣΜΟΣ ΠΙΣΤΩΤΗ ΜΕ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΗ ΤΧ (CHINA IMPORT EXPORT LTD) ΓΙΑ ΛΟΓΟΥΣ ΤΑΚΤΟΠΟΙΗΣΗΣ ΦΠΑ ΕΙΣΑΓΩΓΗΣ
[4] Στις γραμμές του παραστατικού εισάγουμε μία συγκεκριμένη δαπάνη, στην οποία με το χέρι θα ορίσουμε ποιο λογαριασμό Γενικής Λογιστικής θέλουμε να ενημερώνει.
Παράδειγμα
Κωδικός: 9001 Γενική Χρέωση
Λογαριασμός: 50.01.00.0001 [ΕΓΛΣ] Προμηθευτές Εξωτερικού Τρίτων Χωρών
Αξία: 14.299,91
[5] Τυπώνουμε το παραστατικό και το άρθρο λογιστικής του.