Το παρόν άρθρο μελετά κάποιες περιπτώσεις που συναντάμε όταν παραλαμβάνουμε δείγματα από τρίτες χώρες.
Παραλαβή μέσω courier, υπήρχε τιμολόγιο με αξία δειγμάτων και χρεωθήκαμε ΦΠΑ 24%
Εδώ βλέπουμε την περίπτωση που πρέπει να καταχωρήσουμε το ΦΠΑ που χρεωθήκαμε από την εταιρία courier.
1) Πηγαίνουμε στις Ειδικές Συναλλαγές Πιστωτών και θα καταχωρήσουμε μία νέα εγγραφή με σειρά
1001 Τιμολόγιο Δαπανών (Λήψη) ΧΚΠ1ΤΔΝ-
2) Επιλέγουμε τον Πιστωτή που πρέπει (πχ. DHL)
3) Στη συνέχεια καταχωρούμε την πιο κάτω γραμμή
Χρεοπίστωση: 54.00.29.0124 [ΕΓΛΣ] ΦΠΑ Εισροών εκπεστέος στο Τελωνείο 24% Λογαριασμός: 54.00.29.0124 [ΕΓΛΣ] ΦΠΑ Εισροών εκπεστέος στο Τελωνείο 24% Αξία: <αξία ΦΠΑ> ΦΠΑ: Μηδενικός Συντελεστής ΦΠΑ 0% Παρατηρήσεις:
4) Στην περίπτωση που δεν εξοφλούμε τον προμηθευτή, θα πρέπει να προχωρήσουμε σε συμψηφιστική εγγραφή στην ΓΛ με αντίστοιχο έσοδο και δε χρειάζεται αναμόρφωση.
Θα γίνει χρήση των πιο κάτω λογαριασμών:
Χρέωση: 64.02.09.0024 [ΕΓΛΣ] Εξοδα χορηγούμενων δειγμάτων ΦΠΑ 24% Πίστωση: 81.01.99.0095 [ΕΓΛΣ] Έσοδα από χορηγούμενα δείγματα
Ο λογαριασμός 64.02.09.0024 αφορά σε έξοδα που κάναμε για να παραλάβουμε τα δείγματα και θα εκπέσουμε κανονικά τον ΦΠΑ γιατί είναι παραγωγική δαπάνη