Το παρόν άρθρο μελετά την περίπτωση που αγοράζουμε αναλώσιμα είδη για την εταιρία όπως χαρτί, ανταλλακτικά μελάνια, καλώδια υπολογιστή, καλώδια τηλεφώνου, πολύμπριζα, γραφική ύλη, τρόφιμα σούπερ μάρκετ κ.α.
Στην περίπτωση που έχουμε αγοράσει υλικά συσκευασίας για την αποθήκη μας (όπως χαρτοκιβώτια, τσέρκι, stretch film, καρτελάκια για polybag κλπ), ενώ είναι αναλώσιμα, τα χειριζόμαστε λίγο διαφορετικά: Αγορά αναλωσίμων υλικών συσκευασίας
Καταχώρηση παραστατικού
Στην περίπτωση αυτή, πηγαίνουμε στο μενού
Χρηματοοικονομική διαχείριση / Λοιπά έσοδα και Δαπάνες / Ειδικές πιστωτών
και επιλέγουμε την σειρά
1001 Τιμολόγιο Δαπανών (Λήψη) ΧΚΠ1ΤΔΝ-
1) Ορίζουμε την Ημερομηνία, τον Πιστωτή, τον Κωδικό Παραστατικού (του τιμολογίου) και ότι χρειάζεται στο επίπεδο της κεφαλίδας του παραστατικού
2) Στις γραμμές του παραστατικού εισάγουμε την κατάλληλη κατηγορία αναλωσίμου με την κατηγορία ΦΠΑ που αντιστοιχεί στο αναλώσιμο. Ενδεικτικά:
| 64.07.03.0024 | [ΕΓΛΣ] Γραφική ύλη και λοιπά υλικά γραφείων ΦΠΑ 24% | Όταν αγοράζουμε αναλώσιμα που χρειάζονται στα γραφεία, στο συσκευαστήριο πχ στυλό, χαρτί, καλώδια τηλεφώνου, καλώδια δικτύου, μελάνια εκτυπωτών, μελάνια σφραγίδων κ.α. |
| 64.08.01.0024 | [ΕΓΛΣ] Υλικά καθαριότητας ΦΠΑ 24% | Όταν αγοράζουμε υλικά καθαριότητας με ΦΠΑ 24% όπως χλωρίνες, σαπούνι, χαρτί κουζίνας, σφουγγαρίστρες κλπ |
| 64.08.02.0024 | [ΕΓΛΣ] Υλικά φαρμακείου ΦΠΑ 24% | Όταν αγοράζουμε υλικά με ΦΠΑ 24% από φαρμακείο για το μικρό φαρμακείο/ντουλαπάκι της εταιρίας. |
| 64.08.99.0024 | [ΕΓΛΣ] Λοιπά υλικά άμεσης αναλώσεως ΦΠΑ 24% | Όταν αγοράζουμε υλικά με ΦΠΑ 24% για τα οποία εκπίπτει το ΦΠΑ πχ. σιδηρικά είδη, καρφάκια, μεντεσέδες κλπ |
| 62.07.01.0024 | [ΕΓΛΣ] Επισκευές και συντηρήσεις Κτιρίων – Εγκατ. κτιρίων – Τεχν. έργων ΦΠΑ 24% | Όταν αγοράζουμε υλικά με ΦΠΑ 24% τα οποία προορίζονται για τη συντήρηση του κτιρίου πχ. λάμπες, μπογιές, πλακάκια κλπ |
Στην περίπτωση αγοράς τροφίμων, το ΦΠΑ τους είναι μη εκπιπτόμενο (σσ. δεν περιμένουμε το ΦΠΑ να αποδοθεί στον 54). Κατά συνέπεια θα πρέπει να περαστούν δύο γραμμές στις γραμμές τους παραστατικού:
| 64.02.06.0000 | [ΕΓΛΣ] Έξοδα υποδοχής και φιλοξενείας ΑΝΕΥ ΦΠΑ | Όταν αγοράζουμε τρόφιμα για την κουζίνα την εταιρίας πχ. νεράκια, γαλατάκια, ζαχαρίτσες, καφεδάκια κ.α. ή όταν αγοράζουμε άλλα είδη όπως λουλούδια, στέφανα κηδειών κλπ |
| 63.98.08.0000 | [ΕΓΛΣ] ΦΠΑ Μη εκπιπτόμενο (Εκπιπτόμενο στη φορολογία εισοδήματος) | Το ποσό του ΦΠΑ που αντιστοιχεί στα τρόφιμα που αγοράσαμε. |
3) Στην Αιτιολογία, μπορούμε να αναφέρουμε πχ. τον αριθμό παραγγελίας αν υπάρχει, μια πρόχειρη περιγραφή των αναλωσίμων που προμηθευτήκαμε κ.α.
ΦΠΑ παραστατικού
Στο άρθρο που θα δημιουργηθεί προσέχουμε ο λογαριασμός ΦΠΑ να είναι ο 54.00.29.00?? ανάλογα με την κατηγορία ΦΠΑ που αντιστοιχεί στο κάθε αναλώσιμο με εκπιπτόμενο ΦΠΑ.