Αξιόγραφα ακάλυπτα
Όταν λαμβάνουμε ένα αξιόγραφο, πιστώνουμε τους Πελάτες και χρεώνουμε τα Εισπρακτέα αξιόγραφα.
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
30 100
33.90.00.0000 [ΕΓΛΣ] Εισπρακτέα αξιόγραφα 100
Όταν ενημερωθούμε από την τράπεζα ότι η επιταγή είναι ακάλυπτη και την ΣΦΡΑΓΙΣΟΥΜΕ υποχρεωτικά, τότε θα πρέπει λογιστικά να πιστώσουμε τα Εισπρακτέα αξιόγραφα και να χρεώσουμε τα Αξιόγραφα σε καθυστέρηση.
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
33.90.00.0000 [ΕΓΛΣ] Εισπρακτέα αξιόγραφα 100
33.91.00.0000 [ΕΓΛΣ] Αξιόγραφα σε καθυστέρηση 100
Εφόσον η απαίτηση παραμένει ενεργή, στο τέλος της χρήσης, θα πρέπει υποχρεωτικά να ενημερώσουμε τις προβλέψεις με αυτό το ποσό. Συγκεκριμένα:
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
68.01.00.0000 Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις 100
44.11.00.0000 [ΕΓΛΣ] Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες 100
Εννοείται πως αν πρέπει να διαγραφεί αυτή η απαίτηση, τότε θα πρέπει να το καθαρίσουμε και από τις απαιτήσεις αλλά και από τα αξιόγραφα σε καθυστέρηση
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
44.11.00.0000 [ΕΓΛΣ] Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες 100
33.91.00.0000 [ΕΓΛΣ] Αξιόγραφα σε καθυστέρηση 100
Για τον 68 δεν ανησυχούμε μιας και στο κλείσιμο της χρήσης, η ομάδα του θα κλείσει στον 86.90.
Τιμολόγια ακάλυπτα
Όταν υπάρχει ένα ανεξόφλητο τιμολόγιο (ειδικά σε περιπτώσεις που έχουμε λάβει επιταγή η οποία όμως από λάθος δεν σφραγίστηκε) τότε στέλνουμε το τιμολόγιο για διεκδίκηση στους δικηγόρους. Ο πελάτης κηρύσσεται επισφαλής
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
30 124
30.97.00.0000 [ΕΓΛΣ] Επισφαλείς πελάτες 124
Όσο η απαίτηση παραμένει ενεργή, στο τέλος της χρήσης, θα πρέπει υποχρεωτικά να ενημερώσουμε τις προβλέψεις με το καθαρό ποσό (άνευ ΦΠΑ) διότι ο ΦΠΑ δεν είναι απαίτηση της εταιρίας – είναι απαίτηση του Δημοσίου.
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
68.01.00.0000 Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις 100
44.11.00.0000 [ΕΓΛΣ] Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες 100
Εννοείται πως αν πρέπει να διαγραφεί αυτή η απαίτηση, τότε η διαγραφή θα γίνει ως εξής.
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΧΡΕΩΣΗ ΠΙΣΤΩΣΗ
44.11.00.0000 [ΕΓΛΣ] Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες 100
81.02.06.0000 [ΕΓΛΣ] Ζημιές από ανεπίδεκτες εισπράξεως απαιτήσεις 24
30.97.00.0000 [ΕΓΛΣ] Επισφαλείς πελάτες 124
Πηγαίνουμε το ΦΠΑ στον 81 (στις ζημίες μας) διότι θεωρούμε δεδομένο πως δεν υπάρχει καμία περίπτωση να διεκδικήσουμε το ΦΠΑ από το Δημόσιο και να μας επιστραφεί επιτυχημένα. Σε διαφορετική περίπτωση, υπάρχει διαφορετική αντιμετώπιση.